譲渡所得税
譲渡所得税
カテゴリー: 税・その他
用語の解説
不動産を売却したときの利益（譲渡所得）には所得税（および住民税）が課されます。譲渡所得 = 譲渡価格 − 取得費 − 譲渡費用 − 特別控除額 で計算します。所有期間が5年超の場合は「長期譲渡所得（税率20.315%）」、5年以下の場合は「短期譲渡所得（税率39.63%）」として課税されます。
試験での出題ポイント
居住用財産の3,000万円特別控除、10年超所有居住用財産の軽減税率特例（6,000万円以下の部分は14.21%）、居住用財産の買換え特例が頻出です。長期・短期の区分は「譲渡した年の1月1日時点での所有期間」で判断します。
よくある質問（FAQ）
居住用財産の3,000万円特別控除とはどのような制度ですか？
自宅（居住用財産）を売却した場合、譲渡所得から最高3,000万円を控除できる特例です。売却年の前年・前々年にこの特例の適用を受けていないこと、配偶者・直系血族等への売却でないことが主な要件です。
長期譲渡所得と短期譲渡所得の税率の違いは何ですか？
所有期間が5年超（譲渡年1月1日時点）の場合は長期譲渡所得として税率20.315%（所得税15.315%＋住民税5%）、5年以下の場合は短期譲渡所得として税率39.63%（所得税30.63%＋住民税9%）が適用されます。